稅收新政策
《稅收新政策》是國家規定的稅收優惠政策。
基本介紹
青島32措施幫中小企業部分可享20%稅收優惠
符合條件的中小企業可減按20%的稅率徵收企業所得稅，高新技術企業可減按15%的稅率徵收企業所得稅，個體業戶可按定期定額方式徵收稅款……11月14日，記者從市國稅局了解到，為進一步改善中小企業發展環境，促進中小企業發展，市國稅局近日發佈了《青島市國家稅務局關於落實中共青島市委市政府要求進一步改善中小企業發展環境促進中小企業發展的工作意見》(以下簡稱《意見》)，《意見》共包括4個方面32條支持中小企業發展的措施，涉及到稅收優惠、簡化辦稅程序等，以幫助中小企業渡過目前的難關。
經認定的高新技術企業可少征15%企業所得稅
根據《意見》規定，中小企業可以享受的稅收優惠主要有5個方面，其中包括稅率優惠、稅前扣除及應納稅所得抵扣、減免稅優惠等。
在稅率方面以下幾種情況的企業可享受到優惠。其中，工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元的小型微利企業，依法可減按20%的稅率徵收企業所得稅。同時，根據國稅函[2010]185號文件精神，2010年小型微利企業稅率暫按20%減半徵收。經青島市高新技術企業認定管理機構按高新技術企業認定辦法認定的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
軟件生產企業培訓費在徵稅時可予以扣除
在稅前扣除及應納稅所得抵扣方面，可以享受到稅收優惠的包括以下情況：(一)中小企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。(二)企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。(三)中小企業信用擔保機構可按照不超過當年年末擔保責任1%的比例計提擔保賠償準備，在企業所得稅稅前扣除。(四)軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。(五)中小企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
技術轉讓不超500萬將不徵收企業所得稅
除落實好原有的對高新技術、資源綜合利用、促進殘疾人就業、軟件產品以及再就業等中小企業可以享受的國家稅收優惠政策規定外，還要落實好如下2008年後新發佈的稅收優惠政策。(一)一個納稅年度內，中小企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。(二)中小企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。(三)新辦中小企業從事軟件產業和集成電路產業，經有關部門認定，可享受自獲利年度起第一年、第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅等一系列國家規定的稅收優惠政策。(四)對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。
同時，經工商行政管理部門批准的農民專業合作社，在辦理稅務登記后，可按規定申請領購普通發票，符合增值稅一般納稅人條件的，可以申請一般納稅人資格。增值稅小規模納稅人因經營管理及會計核算等方面的原因，實行查賬徵收確有困難的，可以向主管國稅機關申請採取核定徵收方式徵收增值稅。
流動性農村小商小販可以不辦理稅務登記
根據《意見》規定，對無固定生產經營場所的流動性農村小商小販，免予辦理稅務登記；生產、經營規模小，達不到規定設置賬簿標準的個體業戶，經主管國稅機關批准，可以實行簡易徵收方式，按定期定額方式徵收稅款；對市場內的經營者和其經營的農產品，如稅務機關無證據證明銷售者不是「農民」的和不是銷售「自產農產品」的，一律按照農民銷售自產農產品(農產品範圍按有關文件規定確定)執行政策，免征增值稅。
市國稅部門表示，他們將積極做好在中小企業中增值稅由生產型向消費型轉型的工作，支持和鼓勵中小企業擴大生產規模，擴大投資。自2009年1月1日起，增值稅小規模納稅人的徵收率統一調低至3%。此外，市國稅部門還將配合有關部門開展出口退稅質押貸款，緩解出口企業流動資金困難。
試點延長申報納稅期限降低納稅人辦稅的成本
「本市在中小企業中進行延長申報納稅期限的試點。」市國稅局有關負責人表示，從明年1月1日起，對實行查賬徵收的增值稅小規模納稅人試行1個季度申報納稅1次，申報納稅期限延長至季度終了后15日內。明年1月1日起，核定徵收的小規模納稅人1個季度由銀行扣稅1次，對部分實行定期定額徵收的個體工商戶，在試點1個季度由銀行扣稅1次的基礎上，在全市所有實行定期定額徵收的個體工商戶中推行此稅款扣繳辦法。
市國稅部門還擬在青島市政府政務大廳實現市內各區新辦納稅人同城辦理稅務登記，減少納稅人奔波。實行車購稅同城通辦，全市所有車購稅的申報繳納可由納稅人在各個車購稅辦稅廳自由選擇辦稅地點。
辦理開業稅務登記的手續齊全可當場辦理
為支持中小企業發展，國稅部門還將簡化辦稅程序，在發票管理程序方面，最高開票限額百萬元版以上增值稅專用發票審批權限下放至縣(市)級國家稅務局。此外，國稅部門還將提高稅務登記辦理速度，納稅人辦理開業稅務登記、變更稅務登記，手續齊全的，可當場即時辦理；簡化註銷稅務登記程序，符合註銷條件的，原則上自受理之日起10個工作日內辦結。
同時，增值稅專用發票百萬元版以上最高開票限量辦理時限減少為2個工作日，取消正式一般納稅人專用發票增量有效期核定。中小型商貿企業專用發票增額核定有效期限延長至不少於1年。納稅人初次申請領購普通發票，只要提報證件、資料等完備，可在辦稅服務廳即時審核辦理。若納稅人申請領購普通發票版位超出現有統一版發票開票限額，可向國稅機關申請代開普通發票。